Cách lập hoá đơn điều chỉnh giảm theo Mẫu

Cách lập hoá đơn điều chỉnh giảm được thực hiện theo khoản 3 điều 20 của thông tư 39/2014/TT-BTC: Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Do đó, khi viết sai hoá đơn mà hai bên đã kê khai thuế sau đó 1 trong 2 bên phát hiện ra sai sót một trong các chỉ tiêu: số lượng hàng hóa, giá bán trên hoá đơn đã xuất trước đó cao hơn đã thoả thuận ban đầu hoặc thuế suất ghi cao hơn mức quy định của Luật thuế GTGT thì sau khi đã lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót thì BÊN BÁN thực hiện xuất hoá đơn điều chỉnh giảm.
Sau đây Công ty ACC Việt Nam sẽ viết mẫu một vài hoá đơn điều chỉnh giảm:
Ví dụ 1: Hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu do viết sai đơn giá:
+ Ngày 23/04/2015, Công ty Thiên Ưng Máy điều hòa Panasonic 20P Cho công ty Bảo An theo hóa đơn số: 0000005, Ký hiệu TU/15P với đơn giá chưa có thuế là 11.000.000/bộ. Hoá đơn này đã được kê khai thuế vào quý 2/2015.
+ Ngày 15/07/2015, Công ty ACC Việt Nam nhận được phản hồi của cty Bảo An: hoá đơn số 0000005 xuất ngày 23/04/2015 bị sai đơn giá. Đơn giá chưa thuế mà hai bên đã thoả thuận trước đó là: 10.000.000
(Tức giá 11 triệu là giá đã bao gồm thuế).
=> Ngày 15/7 hai bên phải lập bên bản điều chỉnh hoá đơn. Trên biên bản phải ghi rõ sai sót: sai đơn giá.
Vì đã đơn giá cao hơn (1 triệu) so với thoả thuận do đó, Công ty ACC Việt Nam (bên bán) phải xuất hoá đơn điều chỉnh giảm.
(Xem thêm: cách xử lý khi viết sai hoá đơn GTGT)

Mẫu hoá đơn điều chỉnh giảm được xuất vào ngày 15/7 như sau:

              Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG                Ký hiệu: TU/15P

Liên 3: Nội bộ                                Số:         0000867
Ngày 15 tháng 07 năm 2015

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN ACC VIỆT NAM
Mã số thuế: 0313218011
Địa chỉ: P102 Tòa Nhà NK, Số 270 – 272 Cộng Hòa, Phường 13, Quận Tân Bình, Hồ Chí Minh

Họ tên người mua hàng: Trần văn Quân
Tên đơn vị: ….Công ty TNHH Bảo An……
Mã số thuế: …..0106432579…..
Địa chỉ:….. Phòng 1207 Tòa nhà B, KĐT Định công, Định Công, Hoàng Mai, HN ……
Hình thức thanh toán:……..CK/TM………Số tài khoản………………………………..
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4×5
01 Điều chỉnh giảm đơn giá của Máy điều hòa Panasonic 20P theo hóa đơn số: 0000005, Ký hiệu TU/15P, ngày 23/04/2015 Bộ 1 1.000.000 1.000.000
Cộng  tiền  hàng:                                                                                                                 1.000.000

Thuế suất GTGT:  10%                                               Tiền thuế GTGT:                                  100.000

 

Tổng cộng tiền thanh toán:                                                                                                  1.100.000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm nghìn đồng.

               Người mua hàng                                                                  Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)                                                   (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)

Trần văn Quân                                                                   Nguyễn Thị Vi

Vài lưu ý trên hoá đơn điều chỉnh giảm:
+ Không ghi số âm.
+ Ngày ghi trên hoá đơn điều chỉnh giảm: là ngày lập biên bản điều chỉnh giảm.
+ Phần cần điều chỉnh là cột đơn giá: chỉ ghi số tiền cần giảm xuống so với đơn giá trên hoá đơn trước đó.
+ Cách kê khai xem tại đây: Hướng dẫn kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm

Ví dụ 2: Hoá đơn điều chỉnh giảm thuế suất:
Theo khoản 12 điều 10 của thông tư 219/2013/TT-BTC thì mặt hàng: “Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học” chịu thuế suất 5%.
Nhưng quý 2/2015 Công ty Thiên Ưng lại bán bảng phấn và xuất thuế suất 10% (cao hơn quy định 5%). (đã kê khai thuế)
hoá đơn chỉ viết sai thuế xuất còn lại tất cả các chỉ tiêu khác đều đúng
Quý 3/2015, Thiên Ưng phát hiện ra sai sót nên xuất hoá đơn điều chỉnh giảm thuế suất như sau:

 

 

              Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG                Ký hiệu: TU/15P

Liên 3: Nội bộ                                Số:         0000067
Ngày 05 tháng 08 năm 2015

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN ACC VIỆT NAM
Mã số thuế:  0313218011
Địa chỉ: P102 Tòa nhà NK, Số 270 – 272 Cộng Hòa, Phường 13, Quận Tân Bình, Hồ Chí Minh

Họ tên người mua hàng: Trần văn Quân
Tên đơn vị: ….Công ty Cp Trần Quân…
Mã số thuế: …..0106432579…..
Địa chỉ:….. Phòng 607 Tòa nhà B, KĐT Định công, Định Công, Hoàng Mai, HN ……
Hình thức thanh toán:……..CK/TM………Số tài khoản………………………………..

STT

Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá

Thành tiền

1

2 3 4 5

6=4×5

01

Điều chỉnh giảm Thuế suất, tiền thuế GTGT của bảng phấn theo Hóa đơn số: 0000006 ký hiệu TU/15P ngày 10 tháng 05 năm 2015

/

/ /

/

Cộng  tiền  hàng:                                                                                                                /

Thuế suất GTGT:  5%                                               Tiền thuế GTGT:                                  100.000

 

Tổng cộng tiền thanh toán:                                                                                               100.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm nghìn đồng.

               Người mua hàng                                                                  Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)                                                   (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)

Trần văn Quân                                                                   Nguyễn Thị Vi

Công ty ACC Việt Nam chúc các bạn lập hoá đơn điều chỉnh giảm thành công

 

Bình luận

Bình luận

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *